Повышение акцизов в Беларуси на табачную и никотинсодержащую продукцию

Согласно новому запланированному договору между РФ и РБ гармонизируется налоговое законодательство. А также будет создана общая система учета косвенных налогов — акцизов и НДС.

С 2023 года в России и Беларуси возможно введение единого минимума для ставок акцизов на табачные и никотинсодержащие изделия, а также другую подакцизную продукцию. В связи с этим ставки акцизов на некоторые товары в Беларуси могут значительно вырасти. Изменится налог на сигареты, папиросы, сигары и сигариллы. В кальянном табаке акцизом облагается масса табачного сырья — это работает и в Беларуси, и в России.

Кроме того, в двух странах будет действовать общий список операций, которые облагаются сниженным НДС или освобождены от него.

Ставки акцизов на нагреваемый табак (за килограмм)

	Беларусь	Россия
2022	4157,91 ₽ / 162,15 BYN	7538 ₽ / 293,96 BYN
I квартал 2023	от 5345 ₽ / 208,44 BYN	7839 ₽ / 305,7 BYN
II квартал 2023	от 6176 ₽ / 240,85 BYN	7839 ₽ / 305,7 BYN
III квартал 2023	от 7008 ₽ / 273,29 BYN	7839 ₽ / 305,7 BYN
IV квартал 2023	от 7839 ₽ / 305,7 BYN	7839 ₽ / 305,7 BYN
2024	от 8153 ₽ / 317,95 BYN	8153 ₽ / 317,95 BYN

*значения приведены по курсу обмена валют на 4 октября 2022 года.

Ставки акцизов на табак для кальяна

	За массу табачного сырья — 20% от 1 кг		За массу нетто — 1 кг
	Беларусь	Россия	Беларусь	Россия
2022	718,04 ₽ / 28 BYN	791,6 ₽ / 30,8 BYN	3590,18 ₽ / 140 BYN	3958 ₽ / 154,35 BYN
2023	от 823,5 ₽ / 32,11 BYN	823,2 ₽ / 32,1 BYN	от 4116 ₽ / 160,51 BYN	4116 ₽ / 160,51 BYN
2024	от 856 ₽ / 33,38 BYN	856 ₽ / 33,38 BYN	от 4281 ₽ / 166,95 BYN	4281 ₽ / 166,95 BYN

*значения приведены по курсу обмена валют на 4 октября 2022 года.

Ставка акциза на жидкости для ЭСДН за 1 миллилитр

	Беларусь	Россия
2022	3,84 ₽ / 0,15 BYN	17 ₽ / 0,66 BYN
2023	от 18 ₽ / 0,7 BYN	18 ₽ / 0,7 BYN
2024	от 19 ₽ / 0,75 BYN	19 ₽ / 0,75 BYN

*значения приведены по курсу обмена валют на 4 октября 2022 года.

Ссылки на документы

Полный текст «Распоряжения О подписании Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам» находится здесь. Проект договора планируется подписать до 1 января 2023:

«В целях углубления экономического сотрудничества, исключения факторов, искажающих условия нейтральности косвенных налогов и равной конкуренции хозяйствующих субъектов Сторон, устранения налоговых барьеров во взаимных торговле и инвестициях, а также иных формах экономического сотрудничества хозяйствующих субъектов, обеспечения целостности фискальной базы Сторон и формирования единого информационного пространства для сквозного анализа данных по налогу на добавленную стоимость, системного сотрудничества и взаимной помощи налоговых органов Сторон в противодействии уклонению от уплаты косвенных налогов, в том числе при трансграничной торговле.»

Ниже выдержка из приложения к распоряжению.

Минимальный перечень подакцизных товаров и услуг

1. Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 1,2 процента (за исключением спиртов, виноматериалов, зернового дистиллята, пива, вин, игристых вин (шампанских), а также иной алкогольной продукции, изготавливаемой без добавления этилового спирта, в том числе ректификованного, и (или) спиртованных виноградного и (или) плодового сусла, дистиллятов, крепленых вин)
2. Табак трубочный, курительный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)
3. Сигары
4. Сигариллы
5. Сигареты, папиросы
6. Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания
7. Жидкость для электронных систем доставки никотина, которой признается любая жидкость с содержанием жидкого никотина в объеме от 0,1 мг/мл, предназначенная для использования в электронных системах доставки никотина, или жидкости для электронных систем курения, которыми признаются вещества, находящиеся в жидком состоянии (в том числе их смеси, содержащие пропиленгликоль, глицерин, никотин, пищевые ароматизаторы, пищевые красители), предназначенные для использования в электронных системах курения
8. Электронные системы доставки никотина, которыми признаются электронные устройства, используемые для преобразования жидкости для электронных систем доставки никотина в аэрозоль (пар), вдыхаемый потребителем, или электронные системы курения, которыми признаются электронные устройства, используемые для преобразования путем нагревания жидкости для электронных систем курения в аэрозоль
9. Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
10. Автомобильный бензин
11. Дизельное топливо

Действующие документы, регулирующие акцизные ставки до конца 2022 года:

• Указ президента Республики Беларусь 4 июля 2022 г. № 224 Об акцизах
• Налоговый кодекс Республики Беларусь. Приложение 1. Ставки акцизов на подакцизные товары
• Налоговый кодекс Российской Федерации. Статья 193. Налоговые ставки

Источник | Fedotov Group Консалтинг
Фото | Image by Racool_studio on Freepik